◎ 상황 법인사업자등록 전 재화를 공급받고 세금계산서를 수취하고자 합니다. ◎ 질의사항 법인사업자로서 사업자등록 전에 세금계산서를 수취하는 경우, 매입자 사업자등록번호 란에 무엇을 기재하여야 하나요? [답변] 사업자등록 신청 등이 이루어지기 전에 사업자 또는 법인 대표자의 주민등록번호를 기재하여 교부받은 세금계산서의 경우, 부가가치세법 제39조 제1항의 공제받지못할 매입세액에 해당되지 않는 경우라면 공급일이 속하는 과세기간 종료일 후 20일 이내 사업자등록을 한 경우에는 매입세액공제가 가능합니다. [참고 자료] 부가가치세법 제39조(공제하지 아니하는 매입세액) ① 제38조에도 불구하고 다음 각 호의 매입세액은 매.......

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1세대 경차 유류비 절약 팁: 유류세 환급제도 활용법 https://m.blog.naver.com/ntscafe/223544841127

▣ 사실관계 ① A주택 : 2008년 8월 1일 취득하고 2024년 8월 양도 예정 ② B분양권(주택) : 2021년 3월 10일 취득하고 2022년 3월 31일에 준공되어 소유권 이전하였음 ③ C분양권 : 2024년 1월 14일 취득하고 2026년 준공될 예정임 ▣ 질의 A주택 양도 시 일시적 2주택 1분양권으로 양도소득세 비과세 인정이 될까요? [답변] 소득세법 제89조 제2항이 2020년 8월 18일 개정세법에 따라 2021년 1월 1일 이후 취득한 분양권부터 주택수에 포함됩니다. 따라서 귀 사례의 경우 1세대 일시적 2주택 및 1분양권에 따른 비과세 적용은 불가할 것이며 1세대 3주택에 해당될 것으로 판단하시면 되겠습니다. [관련 자료] 소득세법 제89조(비과세 양도소득.......

◎ 상황 인테리어 공사를 의뢰 후 현금영수증을 요청하였으나 거래액의 10%에 상당한 부가가치세를 추가로 요청하고 있는 실정입니다. 처음에 작성한 견적서에는 부가가치세 별도라는 내용이 없이 계약한 사항인데 현금영수증을 요청하니 부가가치세를 따로 달라고 하니 당황스럽네요. ◎ 질의사항 현금영수증 미발급으로 국세청에 신고하고자 하는데 가능한지요? [답변] 인테리어 공사 용역비에 부가가치세가 포함되었는지 혹은 포함되지 않은 것인지는 거래당사자간에 해결할 사항이므로 논외로 하겠습니다. 실내건축 및 건축마무리 공사업(인테리어업)은 소득세법시행령 별표 3의 3에 따라 현금영수증 의무발행업종에 해당하므로 건당 10만원.......

신규사업자등록을 앞둔 분! 간이과세자 또는 일반과세자 확인 https://m.blog.naver.com/ntscafe/223537162393

1. 부동산 양도시 건물분 부가가치세를 잘못 안내하여 납세자가 부당한 세금을 납부함. [실수사례] 세무사가 납세자의 관련서류 검토를 소홀히 하고 건물구조를 착오하여 장부가액 상당액으로 양도할 것으로 착오 상담하였으며, 이를 신뢰한 납세자측이 장부가액 상당액으로 건물 분 세금계산서를 발행하여 실제 건물 가액보다 적게 발행된 바, 부가가치세 과소신고 및 세금계산서가 미발행 되었으며 위와 같은 경우 부가가치세는 건물 매수인이 부담하는 바, 세무사가 가액을 착오 안내함으로써 납세자 측이 매수인으로부터 세액을 받지 못하는 손해가 발생하였습니다. [주위사항] 부가가치세법상 사업의 포괄양도양수는 재화의 공급으로 보지 않.......

□(개요) 12월 결산법인은 9월 2일*까지 1월 1일부터 6월 30일까지를 중간예납 대상기간으로 하여 법인세 중간예납세액을 신고․납부**해야 합니다. *금년은 8월 31일이 휴일이어서 9월 2일까지 신고․납부 ** 직전 사업연도 산출세액 기준으로 계산한 금액이 50만 원 미만인 중소기업은 대상에서 제외 〇이번에 신고해야 할 12월 결산법인은 지난해 51만 8천 개 보다 1천여 개 감소한 51만 7천 개 법인입니다. ❙최근 5개년 중간예납 신고대상 법인 현황❙ 〇 법인세 중간예납은 직전 사업연도 산출세액의 50%를 납부하거나 상반기 사업실적을 결산하여 신고･납부할 수 있습니다. 〇 납부할 세액이 1천만 원을 초과하는 경우에는 납부기한 다음.......